gravatar

CONTOH JURNAL TRANSAKSI YANG TERUTANG PPN

Pencatatan pada saat menerima/mengimpor BKP/JKP:
Tanggal 8 Maret 2006, PT. Sierad Produce Tbk. membeli bahan baku senilai Rp 10.000,00 pembayaran dilakukan pada tanggal 8 April 2006. Bagaimana pencatatannya?
-       Jika perusahaan menggunakan metode faktur, dan FP diterbitkan pada saat diserahkan BKP, maka pencatatannya:
Dr...              Bahan Baku                                          10.000
                            PPN Masukan                                  1.000
Cr...                            Hutang Usaha                                             11.000
-       Bagaimana jika faktur pajak baru diterbitkan pada tangal 8 April?
-       Bagaimana jika pembayaran dilakukan tidak tanggal 8 April tapi tanggal 8 Mei?
Ø       Pencatatan pada saat penyerahan BKP/JKP;
Tanggal 8 Maret 2006, PT. Toyota Astra Motor. Tbk. menyerahkan 100 unit mobil senilai Rp 8.000,00 pembayaran dilakukan 2 termin yaitu pada tanggal 8 April 2006 sebesar Rp 4.000,00 dan sisanya pada tanggal 8 Mei 2006. Bagaimana pencatatannya?
-       Jika FP diterbitkan pada saat penyerahan, maka pencatatannya:
Dr...              Piutang Usaha                                          8.800
Cr...                            Barang Dagangan                                          8.000
                                          PPN Keluaran                                             800
-       Bagaimana jika FP diterbitkan pada saat pembayaran?
Ø       Pencatatan pada saat Retur Penjualan;
Dr...              Retur Penjualan                            2.000
                            PPN Keluaran                           200
Cr...                            Kas/Piutang Usaha                                          2.200
Ø       Pencatatan pada saat Retur Pembelian;
Dr...              Kas/Utang Dagang                            1.100
Cr...                            Pembelian                                                        1.000
                                          PPN Masukan                                              100
Ø       Pada Saat Pengkreditan Pajak Masukan
Pada tanggal 10 April 2006, PT. XYZ melakukan penghitungan pajak keluaran dan pajak masukan untuk masa Maret 2006. Total pajak keluaran Rp 40.000,00 dan total pajak masukan Rp 30.000,00
Dr...              PPN Keluaran                                          40.000
Cr...                            PPN Masukan                                                        30.000
                                          PPN Kurang Bayar                                          10.000
-       Bagaimana jika terjadi lebih bayar?
Dr...              PPN Keluaran                                          50.000
                            PPN Lebih Bayar                             20.000
Cr...                            PPN Masukan                                                        70.000
Ø       Saat pembayaran/penyetoran PPN Kurang Bayar ke Negara
Dr...              PPN Kurang Bayar                            10.000
Cr...                            Kas                                                             10.000
Ø       Saat Restitusi
Dr...              Kas                                                        20.000
Cr...                            PPN Lebih Bayar                                          20.000
Ø       Saat Kompensasi
Dr...              PPN Kurang Bayar                               10.000
Cr...                            Kas                                                                 4.000
                                Kompensasi PPN Lebih Bayar                        6.000
Ø       Pembelian Barang Persediaan yang PPN-nya dpt dikreditkan
PT. Mimi membeli barang untuk persediaan pada bulan Februari 2006 seharga Rp 10.000,00 dengan kredit
Dr...              Pembelian                                          10.000
                            PPN Masukan                                          1.000
Cr...                            Utang Dagang                                                        11.000
Ø       Pembelian Barang Modal yang PPN-nya dapat dikreditkan
PT. Mimi membeli mesin tenun pada bulan Februari 2006 seharga Rp 100.000,00 dengan kredit
Dr...              Mesin                                                        100.000
                     PPN Masukan                                          1.000
Cr...                            Utang Dagang                                                        110.000
Ø       Pembelian Barang Persediaan yg PPNnya tdk dpt dikreditkan
PT. Mimi membeli tunai ATK pada bulan Februari 2006 seharga Rp 13.200,00 (harga termasuk PPN). Karena tidak ada hubungan langsung dengan kegiatan usaha, maka pembelian ATK ini tidak dapat dikreditkan. Maka bebankan sebagai biaya operasi.
Dr...              ATK                                                   12.000
                     Biaya PPN                                          1.200
Cr...                            Kas                                                         13.200
Ø       Pembelian Barang Modal yg PPN-nya tidak dapat dikreditkan
PT. Mimi membeli mobil sedan untuk mobil dinas direktur seharga Rp 110.000 (harga termasuk PPN).
Dr...              Kendaraan                                          110.000
Cr...                            Kas                                                                110.000
Ø       Pembelian Dengan Potongan
PT. Mimi membeli barang senilai Rp 12.000 dengan potongan pembelian RP 2.000 dengan utang
Dr...              Pembelian                                                        12.000
                            Cadangan Potongan Pembelian               (2.000)
                            PPN Masukan                                             1.000
Cr...                            Utang Dagang                                                          11.000
Jika utang dagang tidak dilunasi sesuai waktu yang ditetapkan sehingga hak atas potongan pembelian tidak jadi.
Dr...           Utang dagang                                        11.000                                                          PPN Masukan                                           200
                  Rugi karena potongan tidak diambil        2.000
Cr...                            Kas                                                                      13.200
Ø       Penjualan Dengan Uang Muka
Pada tanggal 12 Maret 2006, PKP ”ABC” menerima uang muka dari PKP ”XYZ” atas pembelian BKP Kertas senilai Rp 10.000. Pd tanggal 12 April 2006 saat penyerahan barang dilunasi sisa Rp 20.000 (belum termasuk PPN)
Pada saat pembayaran uang muka:
Dr...              Kas                                                                       11.000
Cr...                            Uang Muka Pelanggan                                  10.000
                                          PPN Keluaran                                           1.000
Pada saat penyerahan barang dan pelunasan:
Dr...              Kas                                                          22.000
                     Uang muka pelanggan                            10.000
Cr...                            Penjualan                                                             30.000
                                 PPN Keluaran                                                          2.000
Ø       Penjualan Dengan Angsuran
PT. ABC menjual barang dengan angsuran seharga Rp 24.000 pembayaran dilakukan dengan angsuran 10x. Transaksi penjualan dan angsuran dicatat sbb:
Pada saat penyerahan barang:
Dr...              Piutang penjualan angsuran                            26.400
Cr...                            Penjualan                                                           24.000
                                          PPN Keluaran                                               2.400
Pada saat pembayaran angsuran:
Dr...              Kas                                                                    2.640
Cr...                            Piutang Penjualan Angsuran                            2.640
Keterangan: Sesuai aturan UU PPN, pembayaran Angsuran termasuk penyerahan BKP yang telah terutang PPN sehingga PPN tidak terutang lagi.

gravatar
myra.ajeng@gmail.com at 16 November 2013 21:40

terimakasih.... sngat membntu bnget :)

gravatar

Thx bgt ats informasi yg bermanfaat ini,btw saya mo nanya bagaimana jika transaksi jurnal jasa dimana ppn sdh dilaporkan kemudian ada revisi invoice yg merubah ppn tersebut, cth pt a menjual jasa dengan nilai 10000 ppn 1000,ppn sdh dilaporkan kemudian pt a memberikan revisi invoice dgn nilai jasa 1000 dan ppn 100 , bgmn pencatatan atas transaksi tersebut.ehandoyo92@gmail.com.thx ya

gravatar

Terima Kasih . . .
Cukup membantu dalam ilmu pengetahuan saya khususnya terhadap Akuntansi Perpajakan

Muhamad Sahrudin
muhamadsahrudin@live.com

gravatar

makasih banget, blog km ngebantu nyusun bahan presentasi akuntansi perpajakan